כל מי שעושה את צעדיו הראשונים בעסקים כבר שמע על הוצאות מוכרות, אולי לא יודע בדיוק את הדקויות מבחינת רשויות המס – איך ההוצאות הללו מחושבות, אילו הוצאות הן מוכרות ואילו הוצאות הן אינן מוכרות ושאר שאלות פרוצדורליות בנושא. אז הרשו לי להסביר לכם בקצרה על הנושא.
ראשית כל בואו נגדיר מהן הוצאות מוכרות לצרכי מס ולמה הן חשובות?
לכל עסק ישנן הוצאות מסוימות הנובעות מתוך הפעילות העסקית של העסק והן הכרחיות בשביל ליצור תזרים הכנסות. לא חסרות דוגמאות, זה יכול עסק המשכיר מחסן, חברה המפרסמת בטלוויזיה, אגרות רישוי לעסק, רכישת ציוד משרדי ועוד; אלו הן דוגמאות להוצאות מוכרות. בסופו של דבר אתם משלמים מס הכנסה וביטוח לאומי על פי חישוב הלוקח בחשבון את ההכנסות ומקזז את ההוצאות המוכרות – כלומר, הוצאות מוכרות יכולות להפחית את תשלומי המס שלכם.
נושא ההוצאות המוכרות מעסיק מאוד עסקים קטנים, אשר במקרים רבים מתנהלים מהבית, ואינם בטוחים אלו הוצאות ניתן לרשום כהוצאות מוכרת. האם חשבון האינטרנט בבית יכול להיחשב כהוצאה מוכרת, האם הדלק של הרכב או הנסיעה לחו"ל? נראה שיש בלבול רב וחוסר מודעות. כאשר מנהלים עסק קטן מהבית המדיניות לגבי הוצאות מוכרות אינה שונה בהרבה מעסקים אחרים והם עומדים בפני אותו המבחן. עליכם להפריד ככל הניתן בין החלק של ההוצאות המיועד לפעילות העסקית ובין הוצאותיכם האישיות. יש לשאוף להפרדה פיזית בחלק הבית המשמש למגורים וחלק הבית המשמש לעסק, אם לדוגמה יש מרתף אותו מייחדים לפעילות העסקית או חדר מיוחד (ורצוי עם כניסה נפרדת).
כאשר מחזיקים עסק קטן בבית, ההוצאות לרכישת ציוד עבור העסק הן הוצאות מוכרות, כאשר אני אומר ציוד אני מתכוון ריהוט משרדי, מחשבים, מזגנים ועוד. אך לא כולם מחושבים לפי אותו פחת חשבונאי. כמו כן תשלומים שונים של תחזוקת הבית הם הוצאות מוכרות לפי החלק היחסי של הבית המשמש עבור העסק, אלו יכולים להיות תשלומים עבור תיקוני צבע, רכישת חומרי ניקוי ועוד. כמובן שרכישת ציוד משרדי, תוכנות מחשב, הוצאות טלפון, חשמל וארנונה הן הוצאות מוכרות. אך המקרים המעניינים הם מקרים של נסיעה לחו"ל. ברמת העיקרון הנסיעה בהחלט יכולה להיחשב להוצאה מוכרת אך מצפים גם למסמכים נוספים התומכים בזה, למשל הוכחות שנסעתם לכנס מקצועי. ארוחות עסקיות הן אינן הוצאה מוכרת אלא אם אתם יכולים להוכיח שמדובר בפגישה עסקית של ספק או לקוח מחו"ל. הוצאות להשתלמויות מקצועיות הן מוכרות אך אין הכוונה שניתן לצאת ללימודי תואר, למרות שבשנים האחרונות ישנה מגמה של התגמשות בנושא. הוצאות רכב מוכרות לצרכי מס רק ב 45% אך זה כולל גם תיקונים, טסט וביטוח.
הוצאות מוכרות הן נושא מורכב, ובטח שלא ניתן לכסות את כל הנושא במאמר אחד. ישנם עוד נושאים, חשובים באותה המידה, שלא הזכרתי, כמו משכורות לבני משפחה ומשכורות לשכירים, הוצאות משפטיות ועוד. אך ישנה עוד הוצאה מוכרת שברצוני להתייחס אליה והיא הפקדות לקופות גמל וקרנות השתלמות. ישנן סוגים שונים של קרנות וישנות הטבות מס מהן ניתן ליהנות וחובה לבדוק את האפשרויות בתחום הזה.
זכרו, על מנת שרשויות המס יכירו בהוצאות מוכרות יש לדווח עליהן כראוי, לשם כך אתם חייבים חשבוניות מס, כל הוצאה חייבת להיות מתועדת בצורה הולמת. אנו ב GRSE נשמח לעזור ולהדריך בנושא הוצאות מוכרות.